การวางแผนภาษีอากร (Tax Planning) คือ การกำหนดแนวทางการปฏิบัติที่เป็นรูปธรรม เพื่อการปฏิบัติในอนาคตเกี่ยวกับรายการทางการเงิน (Financial Transactions) อาทิ รายการรายได้ ค่าใช้จ่ายต่างๆ และจำนวนกำไรหรือขาดทุน ที่เกี่ยวข้องกับประเด็นทางภาษีอากรทั้งในระยะสั้นและระยะยาว ในอันที่จะป้องกันมิให้เกิดปัญหาภาษีอากรไม่ว่าประการใดๆ โดยมุ่งหมายให้การเสียภาษีอากรและการปฏิบัติการเกี่ยวกับภาษีอากรขององค์กรเป็นไปโดยถูกต้อง และครบถ้วนตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่กฎหมายภาษีอากรกำหนดไว้ และเป็นผลให้จำนวนภาษีอากรที่ต้องเสียนั้น เป็นจำนวนน้อยที่สุดหรือประหยัดที่สุด รวมทั้งใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอากรสูงสุด ทั้งนี้ โดยไม่อาศัยการทุจริตหลีกเลี่ยงภาษีอากร

ผู้ประกอบการพึงต้องระลึกอยู่เสมอว่า ‘ภาษีอากร’ เป็นภาระผูกพันหรือปัญหาทางด้านรายจ่ายที่เกิดขึ้นควบคู่กันไปกับการดำเนินธุรกิจ เช่นเดียวกับรายจ่ายหรือต้นทุนทางธุรกิจอื่นๆ โดยทั่วไป และเป็นปัญหาหรือภาระผูกพันที่ไม่อาจเลื่อน หรือผัดผ่อนเวลาออกไปได้ เพราะภาษีอากรเป็น “หนี้ที่เกิดขึ้นโดยผลของกฎหมาย” ซึ่งผู้เสียภาษีพึงต้องชำระตามกำหนดเวลาโดยไม่อาจบิดพลิ้ว การเรียนรู้และทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีอากรในทุกประเภทที่เกี่ยวข้องกับองค์กร เป็นหน้าที่โดยตรงของผู้บริหารที่ต้องกระทำเป็นอันดับแรกๆ เช่นเดียวกับการวางแผนโดยทั่วไป เช่น ต้องรู้องค์ประกอบของกฎหมายภาษีอากรแต่ละประเภทที่ต้องเสีย

การวางแผนภาษีอากรที่จะให้ได้ผลต้องกระทำทันทีที่เริ่มต้นประกอบธุรกิจ และต้องกระทำต่อเนื่องอย่างเป็นระบบ โดยผู้ที่มีความรู้ความชำนาญทางด้านภาษีอากรประเภทนั้นๆ ซึ่งมีความรู้ความเข้าใจในกิจการที่จะวางแผนภาษีอากรด้วย การวางแผนภาษีอากรจึงอาจต้องอาศัยบุคลากรที่เกี่ยวข้องหลายฝ่าย อาทิ กรรมการผู้จัดการ สมุห์บัญชี นักกฎหมาย ผู้เชี่ยวชาญทางภาษีอากร และฝ่ายที่เกี่ยวข้องอื่นๆ ร่วมปรึกษาหารือโดยรอบด้านในประเด็นภาษีอากรที่เกิด และต้องกระทำควบคู่ไปกับการวางแผนธุรกิจที่มีประเด็นภาษีอากรเข้ามาเกี่ยวข้อง

การวางแผนภาษีอากร โดยอาศัยความรู้ความชำนาญในประเด็นข้อกฎหมายภาษีอากร และกฎหมายอื่นที่เกี่ยวข้องอาจมีความยุ่งยาก หรือสลับซับซ้อนมากน้อยแตกต่างกันไป ตามสภาพหรือข้อเท็จจริงทางธุรกิจ และบทบัญญัติทางกฎหมายภาษีอากร ตลอดจนแนวทางปฏิบัติของทางราชการคำวินิจฉัย และคำพิพากษาของศาล ซึ่งเป็นการวางแผนภาษีอากรในระดับที่ลึกลงไปอีกระดับหนึ่ง อาทิ

1. การวางแผนภาษีอากรเพื่อเริ่มกิจการหรือเมื่อริเริ่มกิจการใหม่

2. การวางแผนเพื่อการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอากร

3. การวางแผนภาษีอากรด้านรายได้

4. การวางแผนภาษีอากรด้านรายจ่าย

5. การวางแผนภาษีอากรด้านทรัพย์สินและหนี้สิน

6. การวางแผนภาษีอากรเกี่ยวกับหน้าที่ทางภาษีอากร

7. การวางแผนภาษีอากรในประเด็นอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง

การวางแผนภาษีอากรในระดับนี้อาจจำเป็นต้องร่วมมือกันหลายฝ่าย บางกรณีต้องใช้ผู้เชี่ยวชาญทางภาษีอากร จึงจะสามารถวางแผนภาษีอากรที่จะทำให้ได้ประโยชน์สูงสุด

วัตถุประสงค์ในการวางแผนภาษีอากร มีดังนี้

1. เพื่อให้การเสียภาษีอากรโดยถูกต้อง ครบถ้วนและจำนวนน้อยที่สุด โดยไม่อาศัยการหลีกเลี่ยงภาษีอากร

2. เพื่อขจัดปัญหาทางภาษีอากร

3. เพื่อประหยัดค่าใช้จ่ายอันเกิดจากการเสียภาษีอากรไม่ถูกต้อง

4. เพื่อใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอากร

5. เพื่อลดขั้นตอนการปฏิบัติงานที่ไม่จำเป็น และไม่ได้มาตรฐาน

6. เพื่อเตรียมพร้อมต่อการเรียกตรวจสอบภาษีอากรโดยเจ้าหน้าที่ของรัฐ

7. เพื่อเสริมสร้างระบบการควบคุมภายในให้มีประสิทธิภาพ

เครดิต คุณสุเทพ พงษ์พิทักษ์ อดีตสรรพากรภาค4 กรมสรรพากร

ค่าปรับกรณียื่นแบบ ภงด.90/91

1. บุคคลธรรมดาที่ไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ภายในวันที่ 31 มีนาคม ของทุกปี หรือยื่นแบบฯ เกินกำหนดเวลา

ต้องระวางโทษค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท ตามมาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร แต่สามารถขอลดค่าปรับได้

2.  ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 /91 ผ่านอินเทอร์เน็ต กรณีมีเงินภาษีต้องชำระ

หากท่านมิได้ชำระเงินภาษีภายในวันที่ 31 มีนาคม ของทุกปี ถือว่ามิได้ยื่นแบบ  ท่านต้องไปยื่นแบบ ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา  และชำระเงินภาษี พร้อมเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน หรือเศษของเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ รวมทั้งค่าปรับตามข้อ 1

3. ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 เกินกำหนดเวลา

3.1  กรณีมีเงินภาษีต้องชำระ  ให้ชำระเงินภาษี  พร้อมเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน หรือเศษของเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ รวมทั้งค่าปรับตามข้อ 1

3.2  กรณีไม่มีเงินภาษีต้องชำระ  ให้ชำระค่าปรับตามข้อ 1 เพียงอย่างเดียว

4.  ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 เพิ่มเติมภายหลังกำหนดเวลาการยื่นแบบ

4.1 กรณีมีเงินภาษีต้องชำระ  ให้ชำระเงินภาษี  พร้อมเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน หรือเศษของเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ โดยไม่ต้องเสียค่าปรับ

4.2 กรณีไม่มีเงินภาษีต้องชำระ  ไม่ต้องเสียเงินเพิ่มและค่าปรับ

5.  ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ขอผ่อนชำระเงินภาษี

หากท่านมิได้ชำระภาษีงวดใดงวดหนึ่งภายในกำหนดเวลา จะหมดสิทธิ์การผ่อนชำระและต้องชำระภาษีอากรที่ค้างอยู่ทั้งหมด โดยต้องเสียเงินเพิ่มในอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของเงินภาษีงวดที่เหลือ

อ้างอิงข้อมูลจาก www.rd.go.th

การบัญชี หมายถึง รูปแบบของการเก็บรวบรวม บันทึก จำแนก และทำสรุปอันเกี่ยวด้วยการดำเนินธุรกิจของกิจการ ในรูปของตัวเงิน รายการ รายงาน และเหตุการณ์ต่างๆอันเกิดขึ้นกับกิจการ ลงในสรพเอกสารอย่างสม่ำเสมอเป็นระเบียบถูกต้องตามหลักการ นอกจากนี้ยังเป็นการให้ข้อมูลทางการเงิน ซึ่งเป็นประโยชน์แก่บุคคลทั้งภายนอก และภายในกิจการ กระบวนการจัดการในการบันทึกรายการทางการค้า ได้แก่ การเขียนบันทึกรายการทางการค้า การจำแนกแยกประเภทหมวดหมู่ทางการค้า การสรุปผลการดำเนินงาน รวมไปถึงการวิเคราะห์และการแปลความหมายข้อมูลของนักบัญชี

การประกอบธุรกิจในปัจจุบัน ได้มีการพัฒนาและเปลี่ยนแปลงไปมากเมื่อเทียบกับอดีตที่ผ่านมา หากเราลองมองย้อนไป
เมื่อ 15 – 20 ปี ที่แล้วเราจะเห็นได้ว่า การที่ต้องเสียภาษี การที่ต้องจ้างพนักงานบัญชี นั้น มักจะเกิดกับบริษัทใหญ่ๆ หรือ ร้านค้าที่มีสินค้ามากๆ เท่านั้น แต่ปัจจุบันนี้การประกอบธุรกิจ ได้ถูกปรับเปลี่ยนและแตกต่างออกไปอย่างสิ้นเชิง เนื่องจากช่องทางเปิดกว้าง เครื่องมือทันสมัย ความสะดวกสบาย จนบางครั้งใครๆ ก็สามารถเป็นเจ้าของธุรกิจได้

แต่สิ่งที่ตามมากับธุรกิจปัจจุบัน นั่นก็คือ การละเลยในการทำบัญชี รับ-จ่าย ต้นทุน กำไร การยื่นภาษี การขึ้นทะเบียนการค้า
การจดทะเบียนบริษัท ฯลฯ ซึ่งสิ่งเหล่านี้ ถือได้ว่าเป็นความบกพร่องของผู้ประกอบการทั้งสิ้น เหตุเพราะว่า กฏหมายได้ออกมาอย่างครอบคลุมเพื่อที่จะนำภาษีเข้ารัฐได้อย่างถูกต้อง จะอ้างว่า ไม่รู้ไม่ได้ และส่งผลเสียกับธุรกิจของท่านเป็นอย่างมาก เมื่อถูกตรวจพบจาก สรรพกร ซึ่งได้รับความร่วมมือเป็นอย่างดีจาก หน่วยงานรัฐอื่นๆ เจ้าของธุรกิจสมัยนี้จะประสบปัญหาแบบนี้อยุ่บ่อยครั้ง เนื่องจากขาดความรู้ ความชำนาญในด้านบัญชี การรวบรวมข้อมูล ใบเสร็จรับเงิน หลักฐานการจ่ายเงิน รายการสั่งวัสดุ เอกสารประกอบการยื่นต่างๆ ซึ่งมีรายละเอียดค่อนข้างมาก

ครั้นเมื่อ ผู้ประกอบสนใจที่จะปฏิบัติให้ถูกต้องตามกฏหมายเพื่อป้องกันความยุ่งยาก และปัญหาที่จะตามมา แต่ การจ้างพนักงานบัญชีนั้น ย่อมมีค่าใช้จ่ายค่อนข้างสูง ประมาณ 15,000 – 30,000 บาท/เดือน ยังไม่รวม สวัสดิการ โบนัส ซึ่งอาจไม่เหมาะสมกับธุรกิจของท่าน และยังเป็นรายจ่ายที่ไม่จำเป็น อีกด้วย ผู้ประกอบการส่วนใหญ่มักจะเลือกที่จะบริหารจัดการด้านบัญชีด้วยตนเอง นั่นก็หมายความว่า ท่านเองต้องมีความรู้ ความเข้าใจ ประสบการณ์ พอสมควร มิเช่นนั้นความผิดพลาดที่ตามมานั้นอาจกระทบต่อธุรกิจของท่าน

บริษัท เอ.เอ็น. แอคเค้าน์ติ้ง แอสซิสแทนท์ จำกัด

มีความประสงค์ที่จะบริการ ลดความยุ่งยาก ลดปัญหา ให้ธุรกิจของท่าน เรามีบุคลากรที่มีประสบการณ์ด้านบัญชีคอยให้คำปรึกษา แนะนำ ตอบปัญหาให้กับท่าน ด้วยความเต็มใจ และยังลดค่าใช้จ่ายในการจ้างพนักงานบัญชีโดยตรง บริษัท เอ็นแอนด์เคแอคเคาท์ติ้ง จำกัดเราเน้นบริการ ขึ้นอยู่กับความสะดวก ความพอใจ ของท่านเป็นที่ตั้ง ด้วยความซื่อสัตย์ ความถูกต้อง ตรงไปตรงมา ปรับเปลี่ยน วางแผน อีกทั้ง วางระบบบัญชี ให้กับธุรกิจของท่าน เพื่อง่ายต่อการบริหารธุกิจของท่านอีกด้วย

รายได้ที่เกิดจากทำงานOnlineนั้น แบ่งเป็น 3 ประเภท:

รายได้จากการเขียน : ส่วนใหญ่จะเป็นงาน Review หรือ Advertorial หรือ Sponser Post ใน Page Tweet Instagram ต่างๆ ที่แล้วแต่จะเรียกกันนั่นแหละครับ ซึ่งตรงนี้จะถือว่าเป็น รายได้ประเภทที่ 2 ตามกฎหมาย

รายได้จากการขาย : อันนี้มาแนวขายของล่ะครับ ครีม ยา อาหารเสริม วิตามิน หรือของทั้งหลาย โดยปกติจะเป็นรูปแบบของการซื้อมา-ขายไปมากกว่าประเภทอื่น ซึ่งตรงนี้จะถือว่าเป็นรายได้ประเภทที่ 8 ตามกฎหมาย และใช้วิธีการคำนวณภาษีเหมือนกับการขายของออนไลน์นั่นแหละครับ

รายได้จากการโชว์ : อันนี้มาแนว Event หรือออกงาน ซึ่งตรงนี้ต้องแยกให้ดีครับว่า เป็นงานโชว์ประเภทไหน ถ้าไปร่วมงานธรรมดา หรือ โชว์ตัวทั่วไป แบบนี้ยังคงถือว่าเป็นรายได้ประเภทที่ 2 ตามกฎหมายเหมือนเคย (งานจ้าง) ซึ่งหลักการคำนวณนั้นจะเหมือนกับการรายได้จากการเขียนนั่นเองครับ

แต่อาจจะมีบางกรณีสำหรับเน็ตไอดอลที่โด่งดัง หรืองานใหญ่ขึ้น จนกลายสภาพเป็น นักแสดงสาธารณะ ซึ่งแบบนี้จะเป็นรายได้ประเภทที่ 8 แทนแล้วครับ

โดยสรุปตามตารางข้างล่างนี้:

ทีนี้สิ่งที่ต้องดูเพิ่มเติม มีอีก 2 ประเด็นครับ นั่นคือ วิธีการคำนวณภาษีในกรณีที่มีเงินได้มากกว่า 1 ล้านบาท และ การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น ต้องทำอย่างไร มาดูกันต่อเลยครับ

1. ในกรณีมีรายได้มากกว่า 1 ล้านบาทต่อปี (จากรายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน) จะต้องคำนวณภาษีอีกวิธีหนึ่งมาเปรียบเทียบกัน นั่นคือนำ รายได้ x 0.5% แล้วมาเปรียบเทียบกันกับวิธีคำนวณตามปกติ และเสียภาษีตามวิธีที่สูงกว่าครับ

2. กรณีมีรายได้จากงานเขียน / โชว์ตัวทั่วไป และ ขายของออนไลน์ มากกว่า 1.8 ล้านบาท เน็ตไอดอลเหล่านี้ล้วนมีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยครับ (แต่กรณีนักแสดงสาธารณะได้รับสิทธิยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มครับ)

ขอขอบคุณข้อมูลจาก http://www.aommoney.com/

ภาษี คือ เงินหรือทรัพย์สินที่รัฐหรือสถาบันที่ปฏิบัติหน้าที่เทียบเท่ารัฐเรียกเก็บจากราษฎร ซึ่งอาจเป็นได้ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล เพื่อนำมาใช้ในการบริหารประเทศให้เจริญก้าวหน้าทั้งทางเศรษฐกิจ การศึกษา สาธารณสุข การคมนาคม การประชาสงเคราะห์ การป้องกันประเทศและรักษาความสงบเรียบร้อยภายในประเทศ สร้างสาธารณูปโภค รวมไปถึงเงินเดือนของข้าราชการ ทหาร ตำรวจ ผู้ทำหน้าที่บริการประชาชน และใช้จ่ายค่าน้ำ ค่าไฟ ของสถานราชการต่างๆ เรียกได้ว่าการเรียกเก็บภาษีจากราษฎร เป็นเครื่องมือทางการคลังที่สำคัญในการบริหารประเทศ เพื่อให้รัฐสามารถดำเนินการตามหน้าที่ที่มีต่อประชาชน ในการดูแลความผาสุขของประชาชน และ รักษาความสงบเรียบร้อยของบ้านเมือง

ภาษี แบ่งออกเป็น 2 ประเภท คือ ภาษีทางตรง และภาษีทางอ้อม

ภาษีทางตรง คือ ภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้และทรัพย์สินต่างๆของบุคคล หรือนิติบุคคล โดยส่วนใหญ่จะไม่สามารถผลักภาระภาษีไปยังผู้อื่นได้ โดยทั่วไปภาษีทางตรงได้แก่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีป้าย ภาษีโรงเรือน ภาษีบำรุงท้องที่ ภาษีมรดก ภาษีทรัพย์สินต่างๆ โดยจะเรียกเก็บจากรายได้ หรือความมั่งคั่งของบุคคล หรือนิติบุคคลที่จัดเก็บ

ภาษีทางอ้อม คือ ภาษีที่เรียกเก็บจากผู้บริโภค เมื่อขายสินค้าและบริการต่างๆ โดยเป็นภาษีที่สามารภผลักภาระทางภาษีทั้งหมด หรือบางส่วนไปยังผู้ซื้อหรือผู้บริโภค เป็นผู้รับชำระภาษีอากรแทนผู้ขาย โดยทั่วไปภาษีทางอ้อม ได้แก่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพามิต ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภาษีศุลกากร ภาษีทางการค้า ค่าธรรมเนียมอากรต่างๆ ที่จะเรียกเก็บจากรายจ่ายของบุคคล โดยมิได้พิจารณาฐานะความมั่งคั่งของบุคคล หรือนิติบุคคล นั้น

ประเภทภาษีในประเทศไทย
ประมวลรัษฎากรให้อำนาจกรมสรรพากร ในการจัดเก็บภาษี 5 ประเภทใหญ่ๆ คือ
1.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2.ภาษีเงินได้นิติบุคคล
3.ภาษีมูลค่าเพิ่ม
4.ภาษีธุรกิจเฉพาะ
5.อากรแสตมป์

credit:https://thwikipedia.org/wiki/ภาษี,http.//incquity.com/articles/money-talk/basic-tax,money.sanook/84961/,dict.long.com/search/ภาษีทางตรง,https://th.wikipedia.org/wiki/ภาษีทางอ้อม